الضريبة على القيمة المضافة

بين التشريع والتطبيق

الهدف العام

• تعريف المتدربين طبيعة الضريبة على القيمة المضافة وبيان كيفية تطبيق نصوص القانون مع تناول بعض المشكلات التى يمكن ان تظهر عند التطبيق العملى وكيفية التغلب عليها.

الأهداف التدريبية

• صقل وعي المشاركين بمفهوم وطبيعة الضريبة على القيمة المضافة.
• التدريب على الأسلوب الأمثل لتطبيق نصوص القانون.
• إستعراض أهم مشكلات التطبيق العملي وكيفية التغلب عليها.

المحتوى التدريبي

الوحدة التدريبية الأولى: الإطار المفهومي للضريبة

• طبيعة الضريبة على القيمة المضافة
• خصائص الضريبة على القيمة المضافة
• نماذج تطبيق الضريبة على القيمة المضافة
• الضريبة على القيمة المضافة الاستهلاكية
• الضريبة على القيمة المضافة الانتاجية
• الضريبة على القيمة المضافة الداخلية
• التنظيم الفنى للضريبة على القيمة المضافة
• مراحل فرض الضريبة

الوحدة التدريبية الثانية: الإطار المحاسبى للضريبة

• كيفية تحديد وعاء الضريبة على القيمة المضافة
• معدلات الضريبة الواجب تطبيقها
• تحديد دين الضريبة على القيمة المضافة
• الفحص الضريبى
• إسترداد الضريبة على القيمة المضافة
• خصم الضريبة على القيمة المضافة
• تقييم الضريبة على القيمة المضافة

الوحدة التدريبية الثالثة: نماذج من التجارب العالمية في تطبيق الضريبة (دول متقدمة – دول نامية)

• التجارب فى الدول المتقدمة
• فرنسا – المملكة المتحدة – أسبانيا
• التجارب فى الدول النامية
• مصر – المغرب – كوريا الجنوبية

الوحدة التدريبية الرابعة: مشكلات تطبيق الضريبة ومقترحات علاجها

• مشكلات فرض الضريبة على السلع الرأسمالية
• مشكلات فرض الضريبة على المنتجات النفطية
• مشكلات فرض الضريبة على التأجير التمويلى
• مشكلات خصم الضريبة
• مشكلات رد الضريبة
• مشكلات التهرب الضريبى

الوحدة التدريبية الخامسة: إطار مقترح لتطبيق الضريبة على القيمة المضافة فى الكويت

• مبررات تطبيق الضريبة على القيمة المضافة بالكويت
• مبررات خاصة بالموازنة العامة
• متطلبات تطبيق الضريبة فى الكويت (متطلبات محاسبية – متطلبات غير محاسبية)
• سلطات الإدارة الضريبية
• التكليف بأداء الضريبة على القيمة المضافة
• الفاتورة الضريبية
• الإقرار الضريبى
• الائتمان الضريبى
• الفحص الضريبى الفعال